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Ciclo Introductorio a la Especialidad Tributaria – Módulo: Impuesto a las Ganancias – Ganancia Mínima Presunta – Bienes Personales
agosto 26, 2020 @ 10:00 - 12:00
Directores: Hernán Dalla Lana, Daniel Dasso, Fernando Vaquero y Valeria D’Alessandro
Cantidad de Reuniones: 14 (catorce)
Dia y horario: Miércoles 10:00 a 12:00 hs.
Transmisión en vivo: Zoom
Inicio: Miércoles 27 de agosto de 2020 ( transmisión desde 10:00 hs)
Miembro AAEF $6.700,-
No Miembro AAEF $13.400,-
Temario:
La Asociación Argentina de Estudios Fiscales invita a inscribirse en el Ciclo Introductorio a la Especialidad Tributaria, dirigido por los Dres. Hernán Dalla Lana, Daniel Dasso, Fernando Vaquero y Valeria D’Alessandro en el módulo correspondiente al segundo semestre 2020, que se transmitirá en vivo via Zoom en horario de 10:00 a 12:00.
Objetivo:
Destinado a profesionales que comienzan a recorrer el camino de la especialidad tributaria, así como a aquéllos que deseen rever los aspectos relevantes de la aplicación concreta de las normas vigentes en la legislación argentina, que comprende los impuestos y el régimen citados. Asimismo, está dirigido a la formación inicial de profesionales que se incorporan a los departamentos impositivos de empresas y estudios profesionales.
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Reunión n° 1: 26/08/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
HECHO IMPONIBLE
Expositores: Fernando Vaquero y Hernán Dalla Lana
Definiciones aplicables para el objeto del impuesto. Nuevas tasas del tributo. Nueva integración de la renta de la sociedad con los dividendos y utilidades de sus accionistas o socios. Cuestiones especiales de dificultoso encuadre. Nueva imposición a la transferencia de inmuebles. Ganancias de capital. Relación con otros impuestos.
Reunión n° 2: 02/09/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
SUJETOS
Expositores: Daniel Borrego y Valeria D’Alessandro
Personas humanas, sucesiones indivisas y empresas. Sujetos exentos. Nueva definición legal de Establecimiento Permanente perteneciente a sujetos del exterior. Atribución de ingresos en línea con las iniciativas “BEPS” (Base Erosion and Profit Shifting). Figuras legisladas: fideicomisos, fondos comunes de inversión y otras.
Reunión n° 3: 09/09/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
VÍNCULO JURISDICCIONAL
Expositores: Ángel Pereira y Gustavo Scravaglieri
Criterio de renta mundial. Cómputo de gravámenes análogos abonados en el exterior. Territorialidad y residencia. Casos especialmente legislados. Precios de transferencia: antecedentes internacionales y nuevas pautas introducidas. Ganancias de fuente extranjera: diferencias de cambio de las rentas y del capital; definiciones sobre su gravabilidad y momento de imputación. Nuevo régimen de transparencia fiscal. Nuevo concepto de “enajenación indirecta de bienes situados en Argentina”.
Reunión n° 4: 16/09/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
DETERMINACIÓN PARA PERSONAS HUMANAS
Expositores: Daniel Borrego y Valeria D’Alessandro
Aspectos especiales en la determinación de los resultados. Exenciones. Nuevo impuesto cedular para las rentas financieras: depósitos a plazo fijo, títulos públicos, obligaciones negociables y cuotas partes de fondos comunes de inversión, monedas digitales, enajenación de títulos de fideicomisos financieros y, en general, cesiones de derechos sobre fideicomisos y contratos similares. Imputación de ingresos y gastos. Quebrantos impositivos y su traslación. Deducciones personales. Otros gastos deducibles.
Reunión n° 5: 23/09/2020
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
Expositores: Daniel Dasso y Horacio F. López
Justificación de la imposición patrimonial personal. Objeto y sujetos del gravamen. Criterios de localización. Valuación de los bienes gravados. Casos particulares: acciones y participaciones sociales, explotaciones unipersonales, inmuebles rurales. Responsables sustitutos: diferentes supuestos. Determinación: bienes del país, bienes del exterior, repatriación, particularidades y cuestiones discutibles.
Reunión n° 6: 30/09/2020
CASOS DE APLICACIÓN PARA PERSONAS HUMANAS
Expositor: Christian A. Vignolo
Reunión n° 7: 07/10/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
DETERMINACIÓN PARA “SUJETOS EMPRESA”
Expositores: Horacio F. López y Javier Herran
Determinación de la ganancia impositiva. Exenciones. El principio del devengado: controversias y excepciones. Quebrantos impositivos: límites para su traslación. Documentación del gasto. Cancelación del impuesto. Régimen de pago a cuenta del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios.
Reunión n° 8: 14/10/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
CUESTIONES ESPECÍFICAS DE LOS “SUJETOS EMPRESA” (1ra. parte)
Expositores: Ramiro Fej y Ariel Becher
Valuación de inventarios: métodos; aspectos controvertidos. Tratamiento del activo fijo: amortización y resultado por la venta. Bajas por desuso. Venta y Reemplazo. Incobrabilidad de créditos: índices admitidos. Jurisprudencia.
Reunión n° 9: 21/10/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
CUESTIONES ESPECÍFICAS DE LOS “SUJETOS EMPRESA” (2da. parte)
Expositores: Silvina Coronello y Ramiro Fej
Honorarios de directores y síndicos y retribución de socios administradores: deducción para la empresa e imposición para el beneficiario. Disposición de fondos a favor de terceros: intereses presuntos, casos comprendidos. Nueva situación de las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades en comandita simple y las sociedades en comandita por acciones respecto de los socios comanditados. Otras deducciones. Nuevo régimen de deducibilidad de los intereses y diferencias de cambio. Aportes de capital vs. pasivos: diferencias de cambio y actualización.
Reunión nº 10: 28/10/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
EFECTOS INFLACIONARIOS – REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
Expositores: Ángel Pereira y Fernando M. Vaquero
Determinación de la ganancia impositiva en un contexto con inflación. Recordatorio de la Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Nuevos requisitos legales para la reinstauración del ajuste impositivo por inflación. Revalúo impositivo introducido por la Ley de Reforma Tributaria. Situación de los quebrantos impositivos. Reorganización de empresas: fusión, escisión, ventas dentro de un mismo conjunto económico. Condiciones. Efectos. Traslados de beneficios. Riesgos.
Reunión n° 11: 04/11/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
INTEGRACIÓN DE LA RENTA DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL Y SUS ACCIONISTAS
Expositores: Pablo Belaich y Guillermo Poch
Nuevo tratamiento de los dividendos y utilidades de sociedades de capital y de personas. Nuevas presunciones de dividendos o utilidades: retiros de socios, uso privado por los socios de bienes inmuebles o muebles de la sociedad, operaciones con socios por valor distinto al de plaza, gastos personales de los socios en la sociedad, retribuciones de los socios sin justificación de tareas, etc. Derogación del impuesto de igualación y su aplicación futura para las utilidades anteriores. Dividendos y utilidades de sociedades del exterior.
Reunión n° 12: 11/11/2020
IMPOSICIÓN PATRIMONIAL SOBRE LAS EMPRESAS IMPUESTO A LA TRANSMISIÓN GRATUITA DE BIENES
Expositores: Daniel Dasso y Horacio F. López
Imposición patrimonial sobre las empresas: fundamentos, alternativas y críticas. Interrelación con el Impuesto a la Renta. Categorización. Principales características del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, su estrecha vinculación con el Impuesto a las Ganancias y los efectos de su derogación. Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes: antecedentes y variantes de imposición. Operaciones comprendidas, sujetos y demás aspectos esenciales del gravamen establecido por la Provincia de Buenos Aires.
Reunión n° 13: 18/11/2020
IMP. A LAS GANANCIAS:
RENTAS DE LOS BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR
Expositores: Ariel Becher y Gustavo Scravaglieri
Concepto de beneficiario del exterior. Presunciones de renta para las distintas prestaciones recibidas. Rentas financieras: distintas inversiones y casos particulares. Retención con carácter de pago único y definitivo. Convenios para evitar la múltiple imposición internacional.
Reunión n° 14: 25/11/2020
CASOS DE APLICACIÓN PARA “SUJETOS EMPRESA”
Expositores: Maricel L. Fainberg y Hernán Dalla Lana